IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS): GESTIÓN FISCAL DE LA EMPRESA

– Conocer los aspectos básicos del impuesto sobre sociedades.
– Analizar la relación del impuesto sobre sociedades con la contabilidad y elementos temporales.
– Adquirir los conocimientos importantes sobre la amortización del impuesto sobre sociedades.
– Definir los ajustes extracontables, las diferencias entre el resultado contable y la base imponible del impuesto sobre sociedades.
– Adquirir los conocimientos de las deducciones que se pueden aplicar a la cuota y los incentivos del impuesto sobre sociedades
– Estudiar la gestión del impuesto sobre sociedades.
– Analizar el impuesto sobre sociedades para las empresas acogidas al régimen especial de reducida dimensión.
– Conocer la fiscalidad internacional del impuesto sobre sociedades.

Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
Introducción
Imposición directa sobre la renta
Contribuyente
Residencia
Presunción de rentas y operaciones vinculadas
Entidades exentas
Resumen

El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto
Introducción
Base imponible y contabilidad
Imputación temporal
Resumen

Amortización. Principios y criterios
Introducción
Principios de amortización
Amortización del inmovilizado material (I)
Amortización del inmovilizado material (II)
Amortización del inmovilizado intangible
Resumen

Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
Introducción
Arrendamiento financiero
Deterioro de valor y provisiones
Valoración
Gastos no deducibles y subcapitalización
Compensación de base imponible negativa, periodo impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra
Resumen

Deducciones de la cuota e incentivos
Introducción
Deducción por doble imposición interna y bonificaciones
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Deducción por reinversión
Régimen fiscal de Canarias
Régimen transitorio y normas comunes de las deducciones en el impuesto sobre sociedades
Resumen

Gestión del impuesto
Introducción
Pagos fraccionados
Declaración del impuesto
Devoluciones
Retenciones
Sanciones por declaración fuera de plazo
Obligaciones contables
Gravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera
Resumen

Régimen especial de las empresas de reducida dimensión
Introducción
ámbito
Libertad de amortización
Amortización acelerada
Insolvencias
Incentivos a la reinversión
Tipos de gravamen
Resumen

Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedades
Introducción
Generalidades
Deducción por doble imposición internacional de dividendos y exención de rentas extranjeras
Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la inversión exterior
Resumen