ESPECIALISTA EN OPERACIONES VINCULADAS: CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

– Identificar cuándo una operación debe ser calificada como vinculada, así como las partes que intervienen en la misma.
– Adquirir conocimientos sobre su valoración, tanto desde el punto de vista contable como fiscal, así como su implicación desde el Impuesto sobre el Valor Añadido.
– Dar a conocer distintas casuísticas de préstamos entre partes vinculadas, además de operaciones vinculadas en actividades comerciales y en arrendamientos.

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
¿Qué es la contabilidad?
Patrimonio empresarial
– Masas patrimoniales
Clases de empresas
– Según tamaño
– Según actividad
– Según propiedad de su capital
– Según forma jurídica

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PLAN GENERAL DE LA CONTABILIDAD (PGC)
El Plan General de la Contabilidad
– Marco conceptual de la contabilidad
– Normas de registro y valoración
– Cuentas anuales
– Cuadro de cuentas
– Definiciones y relaciones contables

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DERECHO FINANCIERO. LEY GENERAL TRIBUTARIA
Principios generales
– Objeto y ámbito de aplicación
– Categorías tributarias
La relación jurídico- tributaria
– Obligaciones tributarias materiales
– Obligaciones formales
Obligados tributarios
Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal
Deuda tributaria. Elementos
Extinción de la obligación tributaria
– Formas y momento del pago
– La prescripción
– Otras formas de extinción de la obligación de pago

UNIDAD DIDÁCTICA 4. LEY DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
Naturaleza y ámbito de aplicación
El hecho imponible
– Base imponible (Art.10 LIS)
Contribuyentes (Art. 7 LIS)
– Residencia y domicilio fiscal (Art. 9 LIS)
– Contribuyentes exentos (Art. 9 LIS)
Período impositivo
Tipo impositivo
– Cuota íntegra (Art. 30 LIS)
Bonificaciones y deducciones
– Bonificaciones
– Deducciones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido
Funcionamiento general del IVA
Esquema general del impuesto
Ámbito de aplicación material
– Sujeción al IVA
– Operaciones no sujetas a IVA
Ámbito de aplicación territorial
Hecho imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido

UNIDAD DIDÁCTICA 6. OPERACIONES VINCULADAS
Delimitación de las operaciones vinculadas
Operaciones vinculadas
¿Quiénes tienen la consideración de partes vinculadas?
– Una sociedad y sus socios o partícipes y sus familiares
– Una sociedad y sus consejeros o administradores y sus familiares (salvo en lo correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones)
– Grupos de sociedades
Efectos de las operaciones vinculadas
Obligaciones de documentación
– Operaciones eximidas de la obligación de documentación de las operaciones vinculadas
Valoración de las operaciones entre partes vinculadas

UNIDAD DIDÁCTICA 7. OPERACIONES VINCULADAS Y FISCALIDAD
Valor convenido
– Acuerdos entre personas o entidades vinculadas (Art. – LIS)
Valoración de las operaciones vinculadas
Comprobación de la valoración
Documentación exigible
Infracción tributaria
El Resultado Contable y el Resultado Fiscal
– Activos y pasivos por impuesto corriente
– Activos y pasivos por impuesto diferido
– Compensación de bases imponibles negativas

UNIDAD DIDÁCTICA 8. EL PRÉSTAMO ENTRE PARTES VINCULADAS
Concepto
Tipos de interés
Componentes de un préstamo
Clases de préstamo
– Contabilización de un préstamo
Créditos
Préstamo entre socio-sociedad
– Efectos fiscales y contables
Préstamo entre parientes del socio y la sociedad
– Contabilización
Administrador y sociedad
– Préstamo entre la sociedad y el administrador
Préstamo al tipo de interés del 0%

UNIDAD DIDÁCTICA 9. PRÉSTAMO ENTRE EMPRESAS VINCULADAS
Concepto
Contabilización
– Contabilización de préstamos
Préstamos entre empresas del grupo a tipo de interés inferior al de mercado
Condonación de préstamos

UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES COMERCIALES ENTRE PARTES VINCULADAS
Concepto
Contabilización
Operaciones comerciales entre partes vinculadas
Arrendamiento