CIERRE FISCAL 2023-2024

Los profesionales del ámbito tributario, incluyendo asesores fiscales, directivos y personal administrativo, se enfrentan a decisiones cruciales en el proceso de cierre fiscal y contable de las empresas. Para abordar estas decisiones de manera efectiva, resulta esencial conocer previamente la situación financiera de la empresa, considerar los posibles costos fiscales y aprovechar las ventajas fiscales disponibles.

En este contexto, se llevará a cabo un estudio exhaustivo del Impuesto sobre Sociedades, con un enfoque especial en cuestiones controvertidas y cambios en la legislación fiscal, abordando los ajustes necesarios cuando la contabilidad y la fiscalidad no concuerden, manteniendo el contenido actualizado con las últimas novedades fiscales para los años 2023 y 2024.

Además, se realizará un análisis detallado de las particularidades fiscales de los autónomos en el IRPF, incluyendo métodos de cálculo específicos y actualizaciones fiscales correspondientes.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

Naturaleza. Ámbito de Aplicación. Contribuyentes. Hecho

Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo.

Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por deducciones pendientes.

Resultado Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base imponible.

Ingresos computables. En especial las Subvenciones.

Gastos deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal.

Gastos no deducibles. Análisis de las diferentes partidas.

Polémica solucionada con los intereses de demora. Novedades fiscales. Nueva regulación de las asimetrías híbridas.

Administradores de sociedades. Análisis fiscal de las distintas consideraciones.

Imputación temporal de ingresos y gastos. Posibles ajustes: diferencias temporarias imponibles y deducibles. Principios específicos de imputación temporal.

Amortizaciones. Tablas de amortización. Diferentes métodos de amortización. Método más ventajoso. Amortización del

Inmovilizado intangible: análisis conjunto con el deterioro de valor. Nuevos casos de libertad de amortización temporal para 2023.

Arrendamiento Financiero. Leasing, lease-back, renting. Posibles ajustes al resultado contable.

Deterioros de Valor. Comparativa contable y fiscal. Posibles ajustes al resultado contable.

Activos Financieros: los distintos tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales. Novedades desde 2021.

Deterioros de Valor y transmisión de Activos financieros. Estudio en toda su amplitud. La reversión del deterioro de valor de las participaciones.

Provisiones. Consideraciones contables y fiscales. Posibles ajustes al resultado contable.

Gastos financieros. Limitaciones a su deducibilidad. Aclaraciones de dudas a través de una Resolución de la DGT.

Reglas de valoración. Esquemas de las valoraciones contables y fiscales. Y los posibles ajustes al resultado contable.

Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios.

Compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de  cautela. Limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Ejercicio de la opción o del derecho en la compensación de BINs: polémica solucionada con STS.

Tipos de gravamen. Novedades fiscales: Tributación mínima a partir de 2022. Nuevos tipos a partir de 2023. Nueva Ley de STARTUPS, nuevos beneficios fiscales.

Bonificaciones y Deducciones. Límites. Novedades fiscales.

Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción).

Rentas Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la transmisión de los mismos. Novedades fiscales.

Deducciones para incentivar determinadas actividades. Novedades fiscales.

Los regímenes especiales. Novedades en el régimen de

Arrendamiento de Viviendas. En especial el régimen de Empresas de

Reducida Dimensión (ERD).

Gestión del impuesto. Plazos de declaración. En especial los Pagos

Fraccionados. Novedades fiscales. Polémica con los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10 millones de euros.

Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos Fiscales.

Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas y quiénes están obligados a presentar el modelo 232.

26. Novedades desde19/10/2022 por Nueva Ley 18/2022. Constituir una SL con un euro. Factura electrónica obligatoria entre empresarios.

IRPF

Los diferentes métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.

Casos específicos de los gastos deducibles de los “autónomos”

Casos específicos de “los socios profesionales”.

Específico de la E. Directa Simplificada

Reducciones en la Estimación Directa

Los límites para poder estar en “módulos”. Orden de “módulos”.

Novedades fiscales.

Liquidación del IRPF: Integración y compensación de rentas.

Novedades fiscales.

Decisiones a tomar para minorar la cuota: compensar rentas negativas con positivas y reducciones en la base imponible.

Novedades fiscales.

Tarifas. Novedades fiscales.

Los porcentajes de retención. Novedades fiscales.

Con las Novedades que afectan al año 2023.

Otras