CONTABILIDAD Y FISCALIDAD

– Interpretar la información representada en los documentos financieros y el método contable de partida doble, sus instrumentos y sus fases.
– Elaborar la información relativa a un ciclo económico aplicando el Plan General Contable.
– Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar toda aquella documentación correspondiente
– Conocer la necesidad de observar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social.
– Utilizar aplicaciones informáticas de facturación, contabilidad y de gestión fiscal.

MÓDULO 1. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD
UNIDAD FORMATIVA 1. GESTIÓN CONTABLE
UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA TEORÍA CONTABLE.
La Información Contable.
– Introducción.
– Tipología empresarial a efectos contables.
– El Patrimonio de la empresa.
– Las Masas Patrimoniales. Características.
Las Cuentas.
– Las Cuentas contables.
– Convenio de Cargo y Abono de las Cuentas.
– La partida doble.
– Normativa contable básica.
– Los Libros contables.
– El Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.
– El Libro Diario.
– El Libro Mayor.
– La legalización de los libros empresariales.
– Conservación de los Libros.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (07).
La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable.
– La Ley 60/2003 de 20 de diciembre.
– La Ley de Reforma Contable (Ley 16/2007).
– Los R.D. 1514 y 1515/2007 de 16 de noviembre.
Estructura del nuevo P.G.C.
– Marco conceptual de la contabilidad.
– Normas de registro y valoración.
– Cuentas Anuales.
– Cuadro de Cuentas.
– Definiciones y relaciones contables.
El Marco Conceptual.
– Principios Contables.
– Elementos que forman las Cuentas Anuales.
– Criterios de Registro Contable de los elementos de las Cuentas Anuales.
– Criterios de Valoración.
– Principios y Normas de Contabilidad generalmente aceptados.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRATAMIENTO DE LAS MASAS PATRIMONIALES.
Inmovilizado Material.
– Valoración del Inmovilizado Material.
– Las correcciones de valor. Amortizaciones y Provisiones.
– Inversiones Inmobiliarias.
Activo Intangible. Arrendamientos.
– Concepto de Activo Intangible.
– Valoración inicial y posterior de los Activos Intangibles.
– Normas particulares del Inmovilizado Intangible.
– Arrendamientos. Concepto.
– Arrendamiento Financiero.
– Arrendamiento Operativo.
– Arrendamiento de Terrenos e Inmuebles.
Activos Financieros.
– Características.
– Préstamos y Partidas a cobrar.
– Inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
– Activos mantenidos para negociar.
– Otros Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en Pérdidas y Ganancias.
– Inversiones en el Patrimonio de Empresas (GMA).
– Activos Financieros disponibles para la venta.
– Baja de Activos Financieros.
Pasivos Financieros.
– Definición y clasificación.
– Bajas de Pasivos Financieros.
– Instrumentos de Patrimonio Propio.
– Instrumentos Financieros Especiales.
– Fianzas entregadas o recibidas.
Existencias. Moneda Extranjera.
– Criterios de valoración de las existencias.
– Precio de adquisición. Coste de producción.
– Coste de existencias en prestación de servicios.
– Valoración posterior de las existencias.
– Las transacciones en moneda extranjera.
– Conversión de las Cuentas Anuales a la moneda de presentación.
Ingresos.
-Concepto.
– Ingreso por ventas.
– Valoración de los créditos por operaciones comerciales.
– Ingresos por prestación de servicios.
El IVA, el IGIC y el IS.
– Cuentas contables para el IVA.
– IVA soportado, deducible y no deducible.
– IVA repercutido.
– El IGIC.
– El Impuesto sobre Beneficios.
– Las cuentas contables para el IS.
Provisiones.
– Concepto.
– Reconocimiento y Valoración.
– Cuentas de las Provisiones.
– Asientos Contables relativos a las provisiones.
Pasivos por retribuciones al personal.
– Concepto y tipos.
– Contabilización de las retribuciones al personal a largo plazo.
– Los pagos basados en acciones.
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS ANUALES.
Modelos normales y abreviados.
– Límites.
El Balance.
– Modelo Normal.
– Modelo Abreviado.
Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
– Modelo Normal.
– Modelo Abreviado.
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
– Modelo Normal.
– Modelo Abreviado
El Estado de Flujos de Efectivo.
– Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación.
– Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión.
– Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación.
La Memoria.
– Modelo Normal.
– Modelo Abreviado.
UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LAS CUENTAS ANUALES.
Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero.
Instrumentos de Análisis.
– Fondo de Maniobra.
– Nivel de endeudamiento.
– Cash – Flow.
– Periodo de Maduración.
– Apalancamiento Operativo.
– Umbral de Rentabilidad.
– Apalancamiento Financiero.
– Análisis porcentual.
– Ratios relevantes.
UNIDAD FORMATIVA 2. GESTIÓN FISCAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.
Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.
– Introducción.
– Los Tributos: Concepto y Clases.
– Las Normas Tributarias.
– Las Obligaciones Tributarias.
– Los Obligados Tributarios.
– La cuantificación de la Obligación Tributaria.
– La Deuda Tributaria.
– La Extinción de la Deuda Tributaria.
Los Procedimientos Tributarios.
– El Procedimiento de Gestión.
– El Procedimiento de Inspección.
– El Procedimiento de Recaudación.
– El Procedimiento Sancionador.
– El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Diferencias permanentes y temporales.
– Concepto.
– Clases.
– Calculo.
Concepto de Base Imponible Negativa.
– Cálculo e Implicaciones.
– Compensaciones. Periodos.
Diferimiento de la Carga Fiscal.
– Temporalidad.
– Legislación.
Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.
– La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.
– La Conciliación entre ambas Normativas.
– Asientos de Ajuste.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.
– Sujeción y No Sujeción.
– Exenciones.
– Ámbito de Aplicación.
Base Imponible. Sujeto Pasivo.
– Importe Facturado.
– Supuestos de No Comprensión en B. I.
– Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.
Deducciones y Devoluciones.
– Supuestos de Deducción.
– Supuestos de No Deducción.
– La Regla de Prorrata.
– Devolución a Exportadores.
– Declaraciones a Compensar.
Tipos Impositivos.
– Normal.
– Reducido.
– Superreducido.
– Recargo de Equivalencia.
– Tipos Especiales.
Gestión y Liquidación del Impuesto.
– Obligados a Declarar.
– Las Declaraciones Trimestrales.
– La Declaración Anual.
– El Pago del Impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 4. IRPF.
Conceptos Generales.
– Definición.
– Ámbito Territorial.
– Rentas a Declarar.
– Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.
– Obligados a presentar declaración.
– Periodo Impositivo y Devengo.
Base Imponible.
– Rendimientos de Trabajo Personal.
– Rendimientos de Capital.
– Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.
– Variaciones Patrimoniales.
– Imputaciones de Renta.
Base Liquidable.
– Reducciones.
Cuota Íntegra.
– Cálculo.
– Deducciones.
Deuda Tributaria.
– Retenciones y Pagos a Cuenta.
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.
Requisitos.
– Incentivos Fiscales.
– Deducciones Especiales.
UNIDAD FORMATIVA 3. IMPLANTACIÓN Y CONTROL DE UN SISTEMA CONTABLE INFORMATIZADO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN COMERCIAL INTEGRADA.
Gestión Comercial y Existencias.
– Tratamiento de Clientes.
– Mailings.
– Catálogos.
– Tarifas.
– Productos.
– Almacenamiento.
– Logística.
– Distribución.
Facturación.
– Conceptos Facturables.
– IVA y Retenciones a Profesionales.
– Informes Resumen.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN FINANCIERO – CONTABLE.
Utilización de una Aplicación Financiero – Contable.
– El Cuadro de Cuentas.
– Los Asientos.
– Utilidades.
Estados Contables.
– Preparación y Presentación.
Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo.
– Hoja de Cálculo de Análisis Porcentual.
– Hoja de Cálculo de Análisis con Ratios.
– Hojas de Cálculo Resumen.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. APLICACIONES INFORMÁTICAS DE GESTIÓN TRIBUTARIA.
IRPF.
– Programa Padre.
IVA.
– Programa de Gestión de la Administración Tributaria.
IS.
– Programa de Gestión de la Administración Tributaria.