CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO: TRIBUTACIONES DE PERSONAS NO RESIDENTES

– Conocer aquellos aspectos fundamentales que tienen relación con las tributaciones de las personas no residentes, basándose en todo caso en la normativa vigente.
– Analizar los diferentes hechos imponibles que van a componer las bases imponibles de las tributaciones pertinentes para los no residentes.
– Determinar el sentido de la aparición de convenios de doble imposición internacional para proceder a una adecuada tributación de las rentas.
– Comprender lo relacionado con la fiscalidad de inmuebles, premios de loterías y apuestas, así como lo concerniente a los paraísos fiscales.

UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES Y CONCEPTOS BÁSICOS DE FISCALIDAD INTERNACIONAL
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Derecho Fiscal Internacional
El contribuyente y la residencia
– Residencia de las personas físicas
– Residencia de las personas jurídicas
Otros elementos personales
– Representante
– Responsable solidario
Hecho imponible
La renta obtenida en España
Rentas exentas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES EN TERRITORIO ESPAÑOL DE ACUERDO CON LA NORMATIVA INTERNA
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
– Rentas imputables a los establecimientos permanentes
– Diversidad de establecimientos permanentes
– Determinación de la base imponible
– Deuda tributaria
– Período impositivo y devengo
– Declaración
– Obligaciones contables, registrales y formales
– Pagos a cuenta
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
– Base imponible
– Cuota tributaria
– Deducciones, devengo y declaración
– Obligaciones formales y retenciones
– Obligación de retener e ingresar a cuenta
– Obligaciones de retención sobre las rentas del trabajo en caso de cambio de residencia
Entidades en régimen de atribución de rentas
– Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España
– Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados de la UE

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
La doble imposición
Estructura de los convenios de doble imposición
Mecanismos para evitar la doble imposición
– Deducción por doble imposición internacional
– Deducciones para evitar la doble imposición internacional

UNIDAD DIDÁCTICA 4. FISCALIDAD DE INMUEBLES Y PREMIOS DE LOTERÍAS Y APUESTAS
Rendimientos de capital inmobiliario
Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos
Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de inmuebles
Otras ganancias patrimoniales
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LOS PARAÍSOS FISCALES
¿Qué son los paraísos fiscales?
Territorios de nula tributación y países con efectivo intercambio de información tributaria
Características y efectos perniciosos de los paraísos fiscales
Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre Sociedades
Los paraísos fiscales en la Ley del IRPF