EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL

• Conocer las operaciones básicas en relación a las existencias.

• Aprender sobre la periodificación de ingresos y gastos y las normas de elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias.

• Diferenciar los tipos de inmovilizado.

• Analizar las inversiones financieras y los tipos de memoria y la información que contiene.

• Profundizar en el concepto de Cuentas Anuales.

• Estudiar el formato del balance, así como la clasificación del activo, patrimonio neto y pasivo.

Tema 1. Operaciones de cierre contable.

1. Operaciones de cierre contable.
2. Existencias.
3. Tesorería.
4. Periodificación de ingresos y gastos.
5. Inmovilizado.
6. Inversiones financieras.
7. Provisiones.
8. Subvenciones.

Tema 2. Confección y presentación de cuentas anuales.

1. Cuentas anuales.
2. Balance.
3. Cuenta de pérdidas y ganancias.
4. Estado de cambios en el patrimonio neto.
5. Estado de flujos de efectivo.
6. Memoria.

Tema 3. Del resultado contable al resultado fiscal.

1. Introducción.
2. Estructura del impuesto sobre sociedades.
3. Diferencias permanentes y temporarias.
4. Créditos por bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
5. Deducciones y bonificaciones pendientes de la cuota.
6. Ejemplo completo.

Tema 4. Diferencias temporarias y permanentes.

1. Introducción.
2. Diferencias permanentes.
3. Diferencias temporarias.
4. Diferencias temporarias originadas por discrepancias en amortización contable y fiscal.
5. Diferencias temporarias originadas por discrepancias en el registro de deterioros.
6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados en el patrimonio neto.
7. Diferencias temporarias por combinaciones de negocios.

Tema 5. Obtención de la base liquidable. Deducciones, bonificaciones y exenciones de la cuota.

1. Introducción.
2. Exenciones.
3. Deducciones por doble imposición internacional.
4. Deducciones para incentivar determinadas actividades.
5. Bonificaciones.