ESPECIALISTA EN PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

– Conocer los diferentes procedimientos tributarios de gestión y liquidación.
– Comprender el funcionamiento del sistema sancionador de la administración tributaria.
– Saber aplicar e identificar los diferentes medios de recurso en los procedimientos tributarios.

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
Aplicación de los tributos
– Ámbito de aplicación y competencias
– Derechos y garantías de los obligados tributarios
– Información y asistencia a los obligados tributarios
– Colaboración social en la aplicación de los tributos
– Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
Normas sobre actuación y procedimiento tributario
– Fases de los procedimientos tributarios
– Potestades y funciones de comprobación e investigación
– Notificaciones en materia tributaria
– La Prueba
– Liquidaciones tributarias
– Documentación de las actuaciones
– La denuncia
La Agencia Estatal de Administración Tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
Contenido de la gestión tributaria
Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
– Declaración Tributaria
– Autoliquidaciones
– La comunicación de datos
– Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
Clases de procedimientos de gestión tributaria
– Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
datos
– Procedimiento iniciado mediante declaración
– Procedimiento de verificación de datos
– Procedimiento de comprobación de valores
– Procedimiento de comprobación limitada
– Otros procedimientos
Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
La inspección tributaria
Iniciación del procedimiento de inspección
– Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
– Formas de inicio
– Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
– Efectos del inicio del procedimiento inspector
– Alcance de las actuaciones
Tramitación del procedimiento de inspección
– Plazo de las actuaciones inspectoras
– Extensión del plazo
– Lugar de las actuaciones inspectoras
– Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
– Adopción de medidas cautelares
Terminación del procedimiento de inspección
– Trámite de audiencia previo
– Las actas de inspección
– Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
La recaudación tributaria
– Formas de recaudación de las deudas tributarias
– Facultades de la recaudación tributaria
– Derechos en el procedimiento de recaudación
Extinción de las deudas tributarias
– Formas de extinción de las deudas tributarias
– Garantías de la deuda tributaria
– Aplazamiento y fraccionamiento de pago
La recaudación de los tributos en periodo voluntario
– El pago voluntario extemporáneo
La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
– Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
– Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
– Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
– El procedimiento de apremio
– Motivos de oposición a la providencia de apremio
– Recursos contra la providencia de apremio
– Ejecución de garantías
– Práctica del embargo de bienes y derechos
– Terminación del procedimiento de apremio
– Suspensión del procedimiento de apremio
Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
– Procedimiento frente a los responsables
– Procedimiento frente a los sucesores
Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA
Introducción: La potestad sancionadora
– Ámbito de aplicación
La potestad sancionadora
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
– Infractores
– Responsables
– Sucesores
– Responsabilidad tributaria
Las infracciones tributarias
– Clasificación de las infracciones
– Calificación de las infracciones tributarias
Las sanciones tributarias
– Graduación de las sanciones
Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
El procedimiento sancionador
– Órganos competentes para la imposición de las sanciones
– Recursos contra las sanciones
Extinción de la responsabilidad
Delitos contra la Hacienda Pública
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA
Introducción: potestad revisora
Normas generales de la revisión en vía administrativa
– Cómputo de plazo
– Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
Recurso de reposición
– Suspensión de la ejecución del acto impugnado
– Resolución
Reclamación económico-administrativa
– Disposiciones generales
– Suspensión del acto impugnado
– Procedimiento económico administrativo
Procedimientos especiales de revisión
– Revisión de actos nulos de pleno derecho
– Declaración de lesividad
– Revocación
– Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
– Rectificación de errores
Recurso contencioso administrativo
Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria