FISCALIDAD DEL ALQUILER TURÍSTICO Y VACACIONAL

El objetivo de este contenido es ofrecer una visión completa de la fiscalidad del alquiler turístico, abordando su marco normativo, diferencias con el alquiler residencial y los tipos de alquileres. Se enfoca en los rendimientos del capital inmobiliario, los gastos deducibles y el uso de modelos fiscales como el IRPF, IVA e Impuesto sobre Actividades Económicas. Además, se incluyen casos prácticos y consultas vinculantes para aplicar estos conocimientos en situaciones reales y asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

1. Introducción a la fiscalidad del alquiler turístico y vacacional

1.1. Definición del alquiler turístico y vacacional

1.2. Marco normativo en la Ley de Arrendamientos Urbanos

1.3. Diferencias con el alquiler residencial tradicional

1.4. Tipos de alquileres turísticos según servicios ofrecidos

1.5. Conclusiones

2. Rendimientos del capital inmobiliario

2.1. Concepto y clasificación

2.2. Determinación del rendimiento neto

2.3. Gastos deducibles y no deducibles

2.4. Modelo 100 – Declaración de la renta

2.5. Reducción del 60% en el IRPF por arrendamiento de viviendas

2.6. Rendimientos de actividades económicas

2.6.1. Resolución vinculante de la dirección general de tributos, V2616-20 de 31 de Julio de 2020

2.6.2. Caso práctico

2.7. Modelo 130 – Pagos fraccionados

2.7.1. Preparación del Modelo 130

2.8. Modelo 303 – Liquidación trimestral del IVA

3. Impuestos sobre la renta de personas físicas (IRPF)

3.1. Rendimientos del capital inmobiliario vs. actividades económicas

3.2. Obligaciones formales y modelos a presentar

3.3. Conclusiones

4. Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

4.1. Exenciones aplicables según la Ley del IVA

4.2. Diferenciación según servicios de hospedaje

4.3. IVA en alquileres con y sin intermediario

4.4. Tipos aplicables: 10% y 21%

4.5. Modelo 303 – Autoliquidación trimestral

4.6. Modelo 390 – Resumen anual de IVA

5. Impuesto sobre actividades económicas (IAE)

5.1. Conclusiones

5.2. Caso práctico: Alquiler de viviendas turísticas y obligaciones fiscales

6. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (ITP) en alquileres turísticos sin servicios de hospedaje

7. Casos prácticos

7.1. Caso práctico: Alquiler turístico sin servicios adicionales

7.2. Caso práctico: Tratamiento fiscal de los gastos de reforma en la adquisición de una vivienda vacacional

7.3. Caso práctico: Calificación de rentas por alquiler de viviendas de uso turístico en el IRPF

7.4. Análisis fiscal de un arrendamiento de vivienda por temporadas

8. Consultas vinculantes

8.1. V0415-22

8.2. V0237-05

8.3. V0026-17

8.4. V0130-24

8.5. V0079-22