IRPF 2023-2024

• Se pretende, analizar con detalle y desde un punto de vista

fundamentalmente práctico (con numerosos ejemplos) el
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

• El IRPF es el impuesto más generalista y más importante del

sistema tributario español. Por lo tanto, es fundamental, su
dominio y estudio por los asesores fiscales, así como por
cualquier administrativo o directivo que tenga en su
empresa trabajadores a los que tenga que efectuar
retenciones. Y poder efectuar así la declaración del IRPF de
sus clientes o empleados sin ningún riesgo a equivocarse.

• Impuesto a declarar en la próxima campaña de la renta,

que se inicia en el mes de abril y finaliza el 01 de julio de
2024. Estudio completo del IRPF, para poder enfrentarse a la
próxima campaña de la renta con seguridad y solvencia.

• Análisis de los diferentes tipos de rentas. Estudio de cada

tipo de renta (trabajo, capital, actividades económicas,
ganancias y pérdidas patrimoniales, etc.). Cada una de ellas
con sus particularidades y sus cálculos matemáticos
específicos para la determinación del rendimiento o renta a
integrar en la base imponible.

• Estudio de las peculiaridades de los diferentes métodos de

cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas
realizadas por las personas físicas. Análisis de las
peculiaridades de los autónomos.
Integración y compensación de los diferentes tipos de renta.

• Existen varias novedades ya aprobadas en el IRPF para los

años 2023 y 2024. Destacamos, entre otras, novedades
fiscales que afectan a los cálculos de los rendimientos netos
del trabajo y de las actividades económicas (en especial
para el régimen de estimación objetiva -“módulos”-) así
como a las reducciones en la base imponible y
modificaciones en deducciones. Análisis detallado de las
últimas novedades, con ejemplos explicativos.

• Estudio en profundidad del IRPF. Para ello, se acompaña la

exposición de apuntes con muchos esquemas y numerosos
supuestos y ejemplos prácticos.

IRPF-2023 (Campaña de la Renta en 2024):
1. IRPF-1. Hecho Imponible:

• Líneas básicas del IRPF.
• Hecho imponible. Exenciones. Listado y detalle de todas ellas.
• Las prestaciones por maternidad y paternidad.
• Estudio detallado de todas las exenciones, con ejemplos.
• Ayudas públicas exentas, ingreso mínimo, vital parte exenta y obligación de declarar.
• Exenciones por indemnizaciones por despido. Ejemplos de cálculo.

2. IRPF-2. Individualización de rentas. Período impositivo. Devengo. Imputación temporal:

• Individualización de rentas. Período impositivo. Devengo.
• Imputación temporal. Reglas especiales: subvenciones; expropiación forzosa; resoluciones judiciales; atrasos.
• Ejemplos prácticos.

3. IRPF-3. Rendimientos del trabajo:

• Rendimientos dinerarios y en especie.
• Rendimientos en especie no sujetos o exentos.
• Gastos deducibles.
• Reducciones. Novedades para 2023.
• Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

4. IRPF-4. Rendimientos del capital inmobiliario:

• Ingresos íntegros.
• Gastos deducibles.
• Reducciones. Novedades para 2024.
• Imputaciones de rentas inmobiliarias. Novedades para 2023.
• Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

5. IRPF-5. Rendimientos del capital mobiliario:

• Tributación del ahorro: dividendos, cesión a terceros de capitales propios, seguros y otros.
• Tributación general: asistencia técnica, arrendamientos de negocios y otros.
• Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

6. IRPF-6. Rendimiento de actividades económicas:

• Elementos patrimoniales afectos.
• Diferentes métodos de determinación del rendimiento.
• Estudio completo del rendimiento neto de actividades económicas. Con las peculiaridades para autónomos.
• Estudio de cada uno de los métodos. Estimación Directa normal y simplificada y estimación objetiva. Novedades para 2023.

• Casos específicos de “los socios profesionales”.
• Los límites para poder estar en “módulos”: se prorrogan los límites a 2023 y a 2024. Orden de “módulos”. Novedades para 2023 y 2024.
• -Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

7. IRPF-7. Ganancias y pérdidas de patrimonio:

• Tipología. Cálculo. Los coeficientes de abatimiento.
• Los derechos de suscripción.
• Exención por reinversión.
• Extinción del condominio. Ejemplos prácticos muy significativos.
• Situaciones especiales (clausula suelo, Banco Popular, intereses de demora)
• Transmisiones de bienes a título lucrativo derivadas de contratos o pactos sucesorios con efectos presentes.
• Ejemplos de cálculo de la ganancia o pérdida.

8. IRPF-8. Esquema de liquidación:

• Cálculo de la base imponible. Renta General y Renta del Ahorro. Integración y compensación de rentas.
• Cálculo de la base liquidable. Reducciones. Aportaciones a planes de pensiones y demás. Límites.
• Reducciones: diversos productos en el sistema de previsión social y los límites que operan en las reducciones. Novedades para 2023.
• Mínimos personales y familiares. Novedades para 2023.
• Cuota íntegra. Tarifa estatal y autonómica.
• Deducciones estatales y autonómicas.
• Mejoras en las deducciones. Novedades para 2023 y 2024.
• Ejemplos diversos.

9. IRPF-9. Tributación familiar y Gestión del IRPF:

• Tributación conjunta o separada.
• Cuándo existe obligación de presentar la declaración del IRPF. Novedades para 2023.
• Pagos a cuenta: Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Novedades para 2023.
• Límites excluyentes en el caso de retención. Novedades para 2023.
• Ejemplos diversos.