TÉCNICO PROFESIONAL EN FISCALIDAD Y TRIBUTACIÓN

– Describir la naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocer su funcionamiento general y determinar el procedimiento adecuado para su gestión.
– Desarrollar la normativa reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y analizar las principales fuentes del derecho que regulan este impuesto.
– Analizar el ámbito de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) tanto en el ámbito material como en el ámbito de aplicación territorial.
– Conocer le hecho imponible del IVA detalladamente basándose en la descripción de sus principales elementos, además de formular los aspectos esenciales respeto a conceptos como las entregas de bienes, el autoconsumo de bienes, la prestación de servicios, las adquisiciones intracomunitarias o las importanciones.Reconocer las exenciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el sujeto pasivo y las principales condicones de devengo y exigibilidad.
– Revisar los principales elementos del Impuesto sobre Sociedades y desterminar sus principales características y aplicaciones.
– Determinar la base imponible del Impuesto de Sociedades en relación a los aspectos contables y fiscales correspondientes.
– Explicar aspectos como la amortización, el deterioro, provisión y gastos no deducibles del Impuesto de Sociedades, además describir sus reglas de valoración.
– Informar acerca de los principales pasos a seguir para el procedimiento de gestión y liquidación del Impuesto de Sociedades.
– Desarrollar las consideraciones generales de los regímenes especiales en el Impuesto de Sociedades.

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Funcionamiento general del Impuesto IVA
Esquema general del IVA
Principales fuentes del derecho en el IVA
El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
Introducción: Los elementos del hecho imponible
Entregas de bienes
El autoconsumo de bienes
Prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias
Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Disposiciones generales
Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
Exenciones relativas a otras actividades
Exenciones técnicas
Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
La inversión del sujeto pasivo
Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria
Responsables del Impuesto
Obligaciones materiales del sujeto pasivo
Obligaciones formales del sujeto pasivo
Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Disposiciones generales
Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Devengo en las importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Definición y reglas generales
Métodos de determinación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
Base imponible en las importaciones de bienes
Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo
Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
La modificación de la base imponible

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Aplicación de los tipos
Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Reglas generales
Reglas especiales
Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Obligaciones formales del sujeto pasivo

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Régimen especial de las PYMES
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen especial de las agencias de viajes
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial aplicable al oro de inversión
Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
Régimen especial del grupo de entidad

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
Hecho imponible
Contribuyentes
Contribuyentes Exentos
Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
Reserva de capitalización
Imputación temporal de ingresos y gastos
Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES
Introducción Legislación contable y fiscal
Sistema de Amortización
Libertad de Amortización
Amortización de elementos de inmovilizado intangible

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES
Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN
Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
Valoración de las transmisiones
Valoración de las operaciones societarias
Operaciones vinculadas
Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA
Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
Exenciones
Tipos de Gravamen
Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Bonificaciones
Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
El índice de entidades
Obligaciones contables
Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
Declaración del Impuesto de Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
Impuesto diferido
Compensación de bases imponibles negativas
Variaciones del tipo impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinación de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero